Станция управления насосной установкой

6







		

		

		АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА КАК ИНСТРУМЕНТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ФИНАНСКОВО-КРЕДИТНОЙ СФЕРЫ (НА ПРИМЕРЕ ОАО «ГАЗЭНЕРГОБАНК»)

		

		

		

		

		Выпускная квалификационная работа





















СМОЛЕНСК

2017



Образовательное учреждение высшего образования

Смоленский гуманитарный университет

Кафедра финансов, экономики и управления









Дата допуска к защите:

	«___» _________2017 г.

	



АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА КАК ИНСТРУМЕНТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ФИНАНСКОВО-КРЕДИТНОЙ СФЕРЫ (НА ПРИМЕРЕ ОАО «ГАЗЭНЕРГОБАНК»)





Выпускная квалификационная работа



                              Исполнитель:

Горохова Кристина Анатольевна



(Ф.И.О. студента)

                         Студент группы:

12/ЭБО-51





            Научный руководитель:

к.э.н., доцент Тищенкова Г.З.



(Ф.И.О., ученая степень, ученое звание)







(подпись)

                           Зав. кафедрой:

к.э.н., доцент Тищенкова Г.З.



(Ф.И.О., ученая степень, ученое звание)







(подпись)













СМОЛЕНСК

2017

СОДЕРЖАНИЕ

	ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..4

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА КАК ИНСТРУМЕНТА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ …………………………………………………………………..6

1.1 Экономическая сущность активных операций коммерческого банка в системе экономической безопасности ……………………………………………6

1.2 Нормативно-правовая база управления активными операциями коммерческого банка……………………………………………………………….12

1.3 Методические подходы к оценке активных операций коммерческого банка в системе экономической безопасности ……………………………………………21

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ СФЕРЫ ОАО «ГАЗЭНЕРГОБАНК»………………………………………………………..30

2.1 Экономическая характеристика коммерческого банка…………………........30

2.2 Анализ экономической безопасности деятельности коммерческого банка............................................................................................................................37

2.3 Оценка эффективности ведения активных операций коммерческого банка………………………………………………………………………………....46

ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОАО «ГАЗЭНЕРГОБАНК»………………………………….55

3.1 Основные направления совершенствования управления активными операциями………………………………………………………………………….55 

3.2 Расчет эффективности предлагаемых мероприятий…………………………65

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..71

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………….76

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ



 В кредитно-финансовой сфере универсальными кредитными учреждениями являются коммерческие банки. Банки формируют свою деятельность за счет размещения денежных средств  и их привлечения на определенных условиях, таких как возвратность и платность, а также для осуществления большинства других банковских операций. 

В своей деятельности коммерческие банки применяют активные и пассивные операции. Данные операции являются противоположными сторонами одного элемента. Без активных операций невозможны пассивные, а без пассивных операций становятся бессмысленными активные. Все банки, ведущие банковские операции стремятся к единственной цели - максимальная прибыль, т.е. увеличение доходов и сокращение своих расходов. В данной дипломной работе будут исследованы банковские операции коммерческих банков. Первостепенное значение имеют именно активные операции, потому что они влияют на деятельность коммерческих банков и поэтому элементы формирования кредитных средств и их использование находятся в непосредственной взаимосвязи. 

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают средства, имеющиеся в их распоряжении для получения в дальнейшем дохода и обеспечения своей ликвидности. 

Актуальность дипломной работы заключается в совершенствовании проведения банковских операций, в том числе и активных в системе экономической безопасности, целью которого является исследовать в теоретическом и практическом  плане сущность и значение активных операций коммерческих банков как инструмент экономической безопасности кредитно-финансовой сферы. 

Цель дипломной работы - исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческих банков в системе экономической безопасности.

 Исходя из цели, были поставлены следующие задачи: 

1) рассмотреть теоретические основы анализа активных операций коммерческого банка как инструмента экономической безопасности;  

2) сделать анализ   активных операций в системе экономической безопасности кредитно-финансовой сферы ОАО « Газэнгергобанк»; 

3) выделить мероприятия по совершенствованию управления активными операций в системе экономической безопасности ОАО «Газэнергобанк». 

Объектом исследования дипломной работы выступает ОАО «Газэнергобанк». 

Предмет исследования - управление активными операциями в коммерческом банке в системе экономической безопасности. 

В ходе работы применялись такие методы исследования как, сравнительный метод, аналитический метод, статистический метод, метод моделирования, табличный метод, метод прогнозирования, вертикальный и горизонтальный метод.

Теоретической и методологической базой написания дипломной работы послужили нормативно-правовые акты РФ, разработки, положения и выводы ведущих зарубежных и отечественных экономистов, статьи экономических журналов, бухгалтерская отчетность банка. 

Дипломная работа состоит из 3 глав. Первая глава посвящена теоретическим основам активных операций коммерческого банка в системе экономической безопасности. Во 2 главе проведен анализ активных операций коммерческого банка в системе экономической безопасности финансово-кредитной сферы ОАО «Газэнергобанк». И в третьей главе выделены мероприятия по совершенствование управления активными операциями коммерческого банка в системе экономической безопасности.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения. Работа изложена на 79 страницах, содержит 14  таблиц и 12 рисунков.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА КАК ИНСТРУМЕНТА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ



1.1 Экономическая сущность активных операций коммерческого банка в системе экономической безопасности



В каждом государстве важнейшим условием эффективного функционирования рыночной экономики, прежде всего, является  наличие стабильного и активно работающего и развивающегося банковского сектора. Для эффективного управления банками необходимо проводить систематический анализ их деятельности непосредственно в сфере экономической безопасности.

Экономическая безопасность банка представляет собой состояние наиболее эффективного использования всех ресурсов банка для предотвращения угроз и обеспечения стабильности функционирования банка в настоящем и в будущем[24. с. 810].

Уровень экономической безопасности банка организуется на том, насколько эффективна служба безопасности и каким образом другим отделам банка удается предотвращать непредвиденные угрозы и устранять ущербы от данного воздействия на различные аспекты экономической безопасности. 

Непосредственными источниками таких негативных воздействий могут являться осознанные или неосознанные действия людей, организаций, а также и действия органов государственной власти, как самого банка, так и его работников, и стечения объективных обстоятельств.

Поэтому обеспечение экономической безопасности банковской сферы должно быть представлено совершенствованием механизмов и устранения потери банковского капитала, путем регулирования нормативно-правовой базы и приведения ее в соответствие с мировыми стандартами. Укреплению экономической безопасности всего государства способствует эффективное взаимодействие банковской системы с реальным сектором экономики.

 И так главной целью экономической безопасности банковской структуры является обеспечение устойчивого и максимально эффективного функционирования банка в настоящее время, а также обеспечение высокого потенциала развития в будущем. 

Наиболее эффективное использование ресурсов банка, необходимое для выполнения целей банковской деятельности, достигается путем предотвращения угроз негативных воздействий на экономическую безопасность банка. 

Выделяют следующие цели экономической безопасности банка: 

1) обеспечение высокой финансовой работы банка и его финансовой устойчивости; 

2) обеспечение технологической независимости банка и достижение высокой конкурентоспособности его технологического потенциала; 

3) высокая эффективность управления банком, оптимальность и эффективность его организационной структуры; 

4) высокий уровень квалификации персонала банка и его интеллектуального потенциала; 

5) качественная правовая защищенность всех аспектов деятельности банка; 

6) обеспечение защиты информационной среды банка, коммерческой тайны и достижение высокого уровня информационного обеспечения работы всех его служб; 

7) обеспечение безопасности сотрудников банка, его капитала, имущества и коммерческих интересов[18. с.156]. 

Выполнение каждой из перечисленных целей экономической безопасности банка является  важной для достижения ее главной цели - стабильное функционирование банковского сектора. Наиболее важную роль обеспечение высокой финансовой работы банка и его финансовой устойчивости.

Поэтому экономическая безопасность банка влияет на всю структуру банковских операций и, следовательно, правильно сформированная стратегия экономического безопасности банка дает лучшие результаты и максимальную прибыть, что является главной целью любого коммерческого банка. В свою очередь активные операции коммерческого банка в системе экономической безопасности является неотъемлемой частью всей банковской структуры.

Таким образом, активные операции коммерческого банка - это операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств с целью получения прибыли и поддержания ликвидности банка[22. с. 15-17].

Существует множество классификаций активных операций в системе экономической безопасности по тому или иному принципу. Наиболее распространена классификация активных операций по экономическому содержанию.

Далее представлена схема активных операций (рис.1.1).



Рис. 1.1 Активные операции по экономическому содержанию

Рассмотрим более подробно данную классификацию.

1. Ссудные операции - это операции по предоставлению средств заемщику на определенный срок и за определенную плату. 

К ссудным относятся следующие операции:

- предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств  (долговые ценные бумаги, акции, векселя);

- уплата кредитной организацией бенефициару сумм по банковским гарантиям, не взысканных с принципала;

- требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям);

- требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

- денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

- требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

- требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

- требования кредитной организации к лизингополучателю по операциям финансовой аренды.

2. Расчетные операции - это операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами[14. с. 95-101].

3. Инвестиционные и фондовые операции - это операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.

К фондовым операциям относятся:

-операции с фондовыми бумагами, котирующимися на фондовых биржах; 

- дилерские и брокерские операции;

- операции с векселями по покупке, инкассированию, домицилированию, опротестованию векселей, хранению векселей, индоссированию, выдаче вексельных поручений, акцепту и т.д.;

- операции с производными финансовыми инструментами.

4. Кассовые операции - это операции, которые осуществляют прием и выдачу наличных денежных средств.

5. Валютные операции - операции по купле-продаже иностранной валюты и иных валютных ценностей, включая монеты и слитки, и драгоценные металлы.

6. Гарантийные операции - это операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий (могут быть в виде комиссионных).

Ниже представлена наиболее распространённая классификация активных операций коммерческого банка[15. с.35-37].

1. По уровню доходности активные операции делятся на:

- приносящие доход (кредиты, инвестиции);

- не приносящие дохода (свободные резервы, материальные активы). 

2. По степени рискованности активные операции делятся на:

- стандартные (степень риска - 0%);

- нестандартные (степень риска - от 1 до 20%);

- проблемные (степень риска - от 21 до 50%);

- сомнительные (степень риска - от 51 до 99%);

- безнадежные (степень риска - 100%).

3. По степени ликвидности активные операции банка делятся на:

- высоколиквидные активы, т. е. активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди), либо активы, легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди);

- краткосрочные ликвидные активы - краткосрочные ссуды и ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;

- труднореализуемые активы - долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности;

- низколиквидные активы - это непосредственное вложения в основные фонды банка.

4. В зависимости от характера размещения средств выделяют:

1) первичные - т.е. прямое размещение средств;

2) вторичные - связанные с отчислениями банков в специальные фонды.

5. По сроку активные операции подразделяются на: 

- краткосрочные (на 1 день, 7 дней, 30 дней, 3, 6, 9 и 12 месяцев); 

- долгосрочные (свыше года, до 3 лет, свыше 3 лет); 

- бессрочные активные операции (до востребования).

6. По регулярности осуществления активные операции могут быть: 

- регулярные (постоянные или совершаемые с определенной периодичностью); 

- иррегулярные (случайные, эпизодические).

7. По виду валюты активные операции делятся на операции в:

- рублевом эквиваленте; 

- иностранной валюте.

8. В зависимости от движения денежных средств по счетам активные операции подразделяются на:  

- связанные с движением денежных средств по счетам (балансовые); 

- не связанные с движением денежных средств по счетам (внебалансовые).

Активные операции коммерческие банки осуществляют в рамках имеющихся ресурсов, то есть в границах остатков денежных средств на корреспондентском счете и в кассе[27. с. 21].

Таким образом, активные операции коммерческих банков основываются, прежде всего, на предоставлении различных видов кредитов. Краткосрочная ссуда выдаваемого банками экономическим агентам является основным видом кредита, т.к. заемщики применяют ее для финансирования товарно-материальных ценностей. Вследствие этого ссуда может выдаваться только под реальное обеспечение или без него. Для получения такого рода ссуды, необходимо иметь отчетные финансовые документы, которые характеризуют финансовое положение данного заемщика, с целью того чтобы банк мог когда угодно оценить возможность своевременного погашения ссуд. Любые операции коммерческого банка тесно взаимодействуют с экономической безопасностью банка. Активные операции банка наиболее важные во всей структуре банковской деятельности и поэтому экономическая безопасность банка должна быть направлена на стабильное и оптимальное их функционирование.



1.2 Нормативно-правовая база управления активными операциями коммерческого банка



Развитие активных операций коммерческих банков, исходя из ликвидности, прибыльности и рисков, должно происходить при строгом соблюдении имеющихся законодательных актов, регулирующих соответствующие стороны банковской деятельности, которые таким или иным образом воздействуют на возможности банков осуществлять вложения средств, в различные виды активных операций. 

Под законодательными актами обычно понимаются как положения действующего банковского законодательства или регулирования, так и отдельные правила, инструкции, указания органов банковского контроля, имеющие обязательную силу для всех коммерческих банков[1]. 

Банковское законодательство заключается в совокупность гражданско-правовых норм, регулирующих различного рода денежные отношения, складывающиеся при осуществлении банками и кредитно-финансовыми учреждениями своей деятельности. Элементы банковской деятельности находят свое действие в конституционном, административном, гражданском, а также уголовном, гражданско-процессуальном, уголовно-процессуальном праве.

Во многих уставах банков имеется широкая формулировка банковских операций, в том числе активных, которые осуществляют свою деятельность в пределах юридического статуса. Также наиболее распространенным в уставах банков стало определение целей деятельности банка и выделение важнейших направлений дальнейшей деятельности. Банковские уставы содержат формулировку, которая позволяет совершать операции в той последовательности, в которой они необходимы для нормального проведения банком своей деятельности. В целом можно сказать, что уставные ограничения активных операций встречаются, как правило, лишь у специализированных банковских учреждений.

Правовой основой обеспечения банковской деятельности в сфере их экономической безопасности являются такие нормативные акты, как: ФЗ «О Центральном Банке (Банке России)», Гражданский Кодекс, ряд федеральных законов в сфере коммерческого банка, постановления правительства и др.

Так как коммерческие банки РФ являются юридическими лицами, то они подлежат своевременной обязательной государственной регистрации. Данную регистрации кредитных организаций осуществляет Центральный банк РФ. Он ведет Книгу государственной регистрации и поэтому заносит туда сведения о создании, реорганизации и ликвидации кредитных организаций и их филиалов. Также он выдает коммерческим банкам лицензию, которое представляет собой специальное разрешение на осуществление банковских операций, без получения которой, они не имеют право вести банковскую деятельность. 

Деятельность коммерческих банков в России регламентируют:

1. Гражданский Кодекс РФ;

2. ФЗ от 10.07.2002 № 86 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от 28 марта 2017 г.); 

3. ФЗ от 2.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 3.07.2016 г.); 

4. ФЗ РФ от 10.12.2003 г. №173 «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 03.07.2016 г.);

	5. Положение № 579-П от 27.02.2017 «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» и др.[5].

Гражданский кодекс РФ определяет правовое положение банков как элементы хозяйствующих субъектов, которые осуществляют предпринимательскую деятельность. Также гражданский кодекс устанавливает порядок осуществления права собственности и регулирует их договорные и иные обязательства в сфере банковской деятельности.

Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)» устанавливает основные принципы взаимоотношений с кредитными организациями и определяет полномочия Банка России по вмешательству в деятельность кредитных организаций в ситуациях, угрожающих законным интересам вкладчиков. Также установлены полномочия ЦБ РФ по применению к кредитным организациям санкций за нарушение требований законодательства и нормативных актов. 

По нормативным актам Центральный банк РФ доводит кредитным организациям сведения, в форме инструкций, положений и указаний, которые содержат новые установления, изменения или отмену постоянных или временных предписаний. 

ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» берет на себя полномочия и определяет основное понятие банковской системы РФ, а также выделяет ее составляющие. Данный закон устанавливает перечень всех банковских операций, выполнение которых возможно только при наличии соответствующей лицензии Банка России, и операций, которые кредитные организации могут осуществлять в рамках своей деятельности без лицензии. 

 В ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» наблюдаются полномочия агентов валютного регулирования и валютного контроля. Данный закон устанавливает порядок ведения валютных операций и наделяет коммерческие банки этими полномочиями, получившие лицензию Центрального банка РФ на проведение валютных операций[3].

Все данные нормативные акты регламентируют деятельность кредитных организаций в системе экономической безопасности, а банки, должны выполнять все указания,  инструкции, положения, которые ЦБ РФ направляет в головной банк, а тот распространяет по подразделениям данного банка. Для этого разработан уровневый подход нормативно-правовой базы коммерческого банка. Данный подход основывается на иерархии нормативной базы коммерческого банка и включает в первую очередь ФЗ «О Центральном Банке РФ (Банке России)» и иные федеральные подзаконные акты.

Далее представлены уровни нормативно-правовой базы коммерческого банка (рис.1.2).





Рис.1.2 Уровни нормативно-правовой базы коммерческого банка[30]

Проведения коммерческими банками активных операций регламентируются следующими нормативными актами Банка России:

1. Инструкция ЦБ РФ № 139-И от 03.12.2012 в ред. от 13.02.2016 «Об обязательных нормативах банков»; 

2. Положение № 39-П от 26.07.1998 г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками»;

3. Положение № 511-П от 24.09.1999 (утв. Банком России 03.12.2015 г.) «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»;

4. Положение № 254-П от 26.03.2004 в ред. от 14.11.2016 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и др.

В РФ коммерческие банки и другие кредитные организации могут образовываться в форме хозяйственных обществ, т.е. в форме открытого (ОАО) и закрытого акционерных обществ (ЗАО), обществ с ограниченной (ООО) и дополнительной  ответственностью (ОДО). 

Таким образом, регламентация деятельности коммерческих банков дополняется также и различными положениями ФЗ от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (в ред. от 03.07.2016 г.) или от 8.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. от 03.07.2016 г.). 

Для формирования уставного капитала коммерческого банка, который создается в любой организационно-правовой форме, используются средства бюджетов всех уровней, как государственных внебюджетных фондов и средств, находящихся в ведении федеральных органов государственной власти,  так и допускается только на основании специальных законодательных актов.

ЦБ РФ принимает решение о возможной государственной регистрации банка, когда коммерческий банк представляет документы в Центральный банк. В Книгу государственной регистрации кредитных организаций вносятся сведения о создании нового банка, если принято положительное решение, то банку выдается свидетельство о регистрации. Далее после оплаты учредителями уставного капитала банку открывается корреспондентский счет. Оплата должна быть проведена в течение одного месяца  в 100% сумме заявленного уставного капитала[1].

Центральный банк РФ выдает созданному банку лицензию на осуществление банковской деятельности только после оплаты уставного капитала, в которой указываются банковские операции. Коммерческий банк имеет право проводить данные операции только в валюте, которая указана в лицензии ЦБ РФ. Поэтому лицензия на осуществление банковских операций выдается только в рублях или и в рублях, и в иностранной валюте может быть выдана вновь созданному банку и без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц.

В дальнейшей деятельности банки могут получать иные лицензии, дающие право выполнять больше операций и, наконец, выдается генеральная лицензия. Если имеются лицензии на выполнение всех банковских операций в рублях и иностранной валюте, то безоговорочно выдается генеральная лицензия. Банки могут открывать за рубежом филиалы и приобретать доли в уставном капитале банков-нерезидентов по получению генеральной лицензии[23. с. 15-18].

Следующим этапом формирования банка непосредственно является организационная структура. Управление коммерческим банком важная составляющая любой банковской деятельности.

Далее представлена организационная структура коммерческого банка (рис. 1.3).



Рис. 1.3 Организационная структура коммерческого банка

Непосредственное управление банком осуществляется высшим органом (вне зависимости от его организационно-правовой формы), где находится общее собрание участников (т.е. акционеров или пайщиков), которое созывают не реже 1 раза в год. Совет директоров (наблюдательный совет) банка - это орган, уполномоченный общим собранием участников осуществлять стратегическое руководство деятельности банка. 

Таким образом, осуществлять руководство текущей деятельности банка единолично (т.е. при отсутствии коллегиального правления) на основе договора, заключенного с ним председателем совета директоров можно только генеральному директору банка.

Управляющий филиалом занимается руководством текущей деятельности банка. Открытие других филиалов должно быть своевременно, отражаться в уставе банка, а также должны указываться их юридические адреса.

 В коммерческом банке создается определенная организационная структура. В нее входят - службы и управлениями, а в их состав уже включены несколько отделов. К службам банка относят:

1) отдел кадров обеспечивает набор сотрудников, отбор кандидатов, желающих работать в банке на определенных должностях, повышение квалификации работников кредитного учреждения, прием, продвижение по службе и увольнение персонала;

2) юридический отдел - разрабатывает и вносит изменения в нормативные документы, составляет договоры, ведет дела банка в судебных и административных учреждениях и т.п.;[2]

3) административно-хозяйственный отдел занимается приобретением, ремонтом и продажей зданий, сооружений и оборудования банка;

4) отдел автоматизации - организует компьютерные системы банка и выполнение электронных расчетов, разрабатывает и организует программы оснащения банка электронно-вычислительной и оргтехникой, разрабатывает программное обеспечение для отделов и управлений банка;

5) отдел службы безопасности - обеспечивает безопасность деятельности банка и его сотрудников, осуществляет проверку крупных вкладчиков и заемщиков;

6) отдел бухгалтерского учета и отчетности ведет анализ бухгалтерского учет банковских и хозяйственных операций, формирование бухгалтерской и налоговой отчетности;

7) отдел ценных бумаг и другие отделы[17. с. 54-56].

Далее представлена схема управления банком по отделам (рис. 1.4).



Рис. 1.4  Структура подчиненности в коммерческом банке

Таким образом, количество управлений и имеющихся в них отделов непосредственно зависит от величины банка и множества осуществляемых им банковских операций. Крупные банки вводят следующие управления:

1. Управление планирования и развития деятельности банка, которое призвано обеспечивать ликвидность, рентабельность и надежность банка. Данное управление занимается определением конкретных задач для других управлений банка и выделяет пути совершенствования деятельности банка. Также занимается разработкой балансов, накоплением и анализом статистической информации, учетом различных показателей деятельности банка[20.с. 34-36].

2. Управление депозитных операций предназначено непосредственно для привлечения, учета и анализа средств юридических и физических лиц в депозиты. В состав управления входит отдел депозитных операций работающие с юридическими лицами. Данное управление занимается заключением договоров на депонирование средств юридических лиц, а также и учетом депозитов по видам и срочности.

3. Управление ценных бумаг - специализируется на привлечение ресурсов путем размещения собственных ценных бумаг банка, инвестирования банковских ресурсов в ценные бумаги иных эмитентов, занимается учетом и переучетом векселей. Фондовый отдел банка занимается размещением и выкупом собственных ценных бумаг. Инвестиционный отдел занимается покупкой-продажей ценных бумаг других эмитентов, а также учет и переучет векселей реализовывает отдел по работе с векселями.

4. Управление кредитными операциями является основным звеном в исполнении активных операций банка и специализируется на организации предоставления кредитов предприятиям, другим банкам и населению. 

5. Валютное управление специализируется на реализации и анализа валютных операций. В состав входит отдел управления валютных счетов и международных расчетов, а также отдел неторговых валютных операций и отдел иностранных корреспондентских счетов («ЛОРО», «НОСТРО»).

6. Управление комиссионных операций содержит трастовый отдел, который занимается доверительным управлением вверенного банку имущества, а также включает отдел гарантийных операций, банковских услуг и консалтинговый отдел. Данное управление оказывает посредничество в покупке и продаже ценностей клиентов. 

7. Учетно-операционное управление осуществляет организацию налоговой деятельности банка. В данное управление входят операционный, расчетный отдел, отдел налоговых операций и бухгалтерия банка и инкассация.

8. Управление депозитарных операций выполняет функции депозитария для акционерных обществ.

9. Управление кредитными и рыночными рисками осуществляет разработку и внедрение новых методов оценки и оптимизации рисков.

10. Управление по работе с персоналом ориентирован на кадровый учет,  подбор и формирование персонала.

11. Управление внутреннего контроля включает внутренний аудит деятельности коммерческого банка и др.[20.с.34-36].

Таким образом, вся структура управления коммерческим банком в системе экономической безопасности, прежде всего, направлена на стабильное функционирование всей деятельности банка. Банковские операции, а именно активные операции, направлены на постоянное улучшение и совершенствование всех операций, которые должны быть своевременно и правильно оформлены в бухгалтерской отчетности банка.

Законодательная база коммерческого банка представлена в различных ФЗ, нормах, положения, инструкциях, и т.д., в которых формируется вся банковская система. Активными операциями банка регламентируются нормативами, в первую очередь законом и инструкциями, в которых основное направление положено на четкое и правильное формирования активных операций коммерческого банка. 



1.3 Методические подходы к оценке активных операций коммерческого банка в системе экономической безопасности



Для оценки эффективности активных операций деятельности коммерческого банка в системе экономической безопасности выявлен основной методический подход, который осуществляется на основе балансовых обобщений, в него входит: капитальное уравнение баланса, уравнение динамического бухгалтерского баланса, модифицированное балансовое уравнение, основное балансовое уравнение. На основе данного подхода составляется модель анализа[19.с.75].

1. Капитальное уравнение баланса - анализ собственного капитала банка. В его основе лежит уравнение:

Собственный капитал = Активы - Платные привлеченные пассивы

По данной теории предполагается, что анализ должен отражать положение собственника (акционеров), а модель анализа непосредственно показывать изменение ценности собственного капитала банка. Уравнение необходимо использовать для внутреннего анализа банка и для оценки эффективности управления совокупным капиталом банка с позиции приращения собственного капитала или создания добавочного продукта, а также для выявления резервов повышения доходности. 

Выделяют следующие модели капитального уравнения баланса:

Экономическая отдача собственного капитала. Формула:

N = E * H1 * H2 * H3,                                       (1.1)

где N - экономическая отдача на собственный капитал, которая определяется как отношение прибыли после уплаты налогов и собственного капитала;

Е - прибыльность, или отношение посленалоговой и доналоговой прибыли;

Н1 - маржа прибыли, определяемая как отношение прибыли до налогообложения и операционных доходов;

Н2 - уровень эффективности использования активов, определяемый как отношение операционных доходов к активам;

Н3 - мультипликатор капитала, или отношение актива и собственного капитала[19.с.81].

Главный смысл экономической отдачи собственного капитала заключается в сочетании показателей, отражающих эффективность управления налогами, эффективность управления активами, эффективность контроля за расходами, эффективность управления ресурсами. При сравнении изменений параметров, входящих в состав модели расчета экономической отдачи на собственный капитал по структуре изменений (вертикальный анализ) и в динамике (горизонтальный анализ), выясняется, за счет каких факторов изменялся результирующий факторный признак - экономическая отдача - и какой из факторов оказал наибольшее влияние.

Следующем показателем данного уравнения является мультипликатор капитала, который отражает способность банка реализовать возможность привлечения максимальных объемов депозитов и выдачи кредитов или расширение цепи «депозит-ссуда» в расчете на одну денежную единицу капитала банка. Мультипликатор капитала является основным элементом по управлению структурой собственного и привлеченного капитала банка. Поэтому он обеспечивает сбалансированность между капитальной базой банка (собственным капиталом) и ее возможностями по дальнейшему привлечению дополнительных денежных и финансовых ресурсов без нарушения устойчивости и доходной работы банка[25.с. 88].

Мультипликативный эффект капитала (МЭК) банка заключается в возможности привлечения и эффективного использования платных денежных ресурсов. Для оценки МЭК используется следующая формула:

МЭК = (ЭР - УС) * МК,                                          (1.2)

где ЭР - экономическая рентабельность банка;

УС - уровень процентной ставки по привлеченным платным средствам банка, который равен отношению процентных расходов к платным привлеченным средствам и выражен в процентах;

МК - мультипликатор капитала, или отношение совокупных активов банка к его собственному капиталу.

Экономическая рентабельность определяется по формуле:

ЭР = ((П + ПР) : А) * 100,                                       (1.3)

где П - прибыль; 

ПР - процентные расходы;

А - совокупные активы.

Таким образом, мультипликативный эффект капитала в .......................